Calcular tu declaración mensual RESICO no debería hacerse al tanteo. Aunque el SAT puede mostrar información precargada, conviene tener una estimación propia antes de presentar.
El cálculo depende de tus ingresos cobrados, tus CFDIs, retenciones e IVA.
Primero separa ISR e IVA
El ISR y el IVA son impuestos distintos. En RESICO, el ISR se calcula sobre ingresos cobrados sin IVA. El IVA depende de las operaciones gravadas, el IVA trasladado, el IVA acreditable y las retenciones.
No mezcles ambos cálculos.
Paso 1: identifica ingresos cobrados
Haz una lista de ingresos efectivamente cobrados durante el mes. Considera:
- Facturas pagadas.
- Pagos parciales.
- Complementos de pago.
- Depósitos relacionados con tu actividad.
- Facturas canceladas que no deben considerarse.
Paso 2: calcula la base de ISR
Para ISR RESICO, la base se toma sobre ingresos cobrados sin incluir IVA. No apliques deducciones como en otros regímenes.
Ejemplo:
Si cobraste $20,000 más IVA, la base para ISR sería $20,000, no $23,200.
Paso 3: aplica la tasa RESICO
La tasa depende del rango de ingresos mensual. Para 2026, las tasas RESICO para personas físicas se mantienen generalmente en rangos reducidos del 1% al 2.5%, de acuerdo con la tabla aplicable.
Ejemplo sencillo:
Si tu ingreso mensual está en un rango con tasa de 1%, y tu base es $20,000, el ISR estimado sería $200 antes de considerar retenciones.
Paso 4: resta retenciones de ISR
Si una persona moral te retuvo ISR, esa retención puede considerarse en el cálculo.
Ejemplo:
- ISR estimado: $200.
- ISR retenido: $125.
- ISR a cargo estimado: $75.
Este es un ejemplo simplificado. Siempre valida contra tus CFDIs y el portal del SAT.
Paso 5: revisa IVA
Para IVA, revisa:
- IVA trasladado: el IVA que cobraste a tus clientes.
- IVA acreditable: el IVA de gastos relacionados, cuando cumple requisitos.
- IVA retenido: el IVA que tus clientes retuvieron, si aplica.
Ejemplo:
- IVA trasladado: $1,600.
- IVA acreditable: $400.
- IVA retenido: $1,066.67.
- IVA a pagar estimado: depende del cálculo aplicable.
Paso 6: compara contra SAT
Antes de enviar, compara tu cálculo con lo que aparece en el SAT. Si hay diferencias, revisa:
- Facturas faltantes.
- Facturas canceladas.
- Retenciones no consideradas.
- Pagos en otro mes.
- Errores en CFDI.
Usa una calculadora, pero no a ciegas
Una calculadora puede ayudarte, pero debe alimentarse con información real. Si capturas ingresos incorrectos, el resultado será incorrecto.
La mejor calculadora es la que se conecta con tus CFDIs y te ayuda a detectar inconsistencias.
Cómo puede ayudarte Kumplo
Kumplo puede ayudarte a calcular y preparar tu declaración mensual con base en tus CFDIs, ingresos y retenciones.
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Preguntas frecuentes
¿El ISR RESICO se calcula con IVA incluido?
No. La base de ISR se calcula sin incluir IVA.
¿Puedo deducir gastos para ISR en RESICO?
La mecánica simplificada de RESICO para personas físicas no aplica deducciones para determinar el ISR mensual bajo este régimen.
¿La calculadora sustituye al SAT?
No. Sirve para estimar y preparar información antes de declarar.